公司要注銷，應收賬款收不回來了怎么處理？

01

問：有限責任公司注冊資本5600萬元，實收資本800萬元，原來的個人股，置換成公司持股，按800萬元轉讓的，繳納印花稅應該按多少基數算？

答：之前的800萬交過印花稅嗎？

問：交過

答：按800萬的萬分之五交納印花稅

問：老師，有政策依據沒，我們也覺得應該按800萬元交，可是專管員要讓我們按5600萬元做基數交

答：根據印花稅條例規定，涉及資本的印花稅稅目為“記載資金的賬簿”。很明顯在會計賬簿中，記賬資金的賬簿就是指“實收資本/股本”賬簿。只有企業股東投入資本，會計才會登記“實收資本/股本”賬簿，登記以后，才需要繳納涉及“記載資金的賬簿”的印花稅。所以，企業無需根據注冊資本繳付印花稅，僅僅需要根據“實收資本/股本”來計算、繳納印花稅。，因為這是股權置換，所以按800萬的萬分之五交納印花稅。

02

問：老師，我們簽了一個合同，中途對方變更了公司名稱，但是變更后我們不知道又給開了票，這個票我要作廢重開嗎，需要重新簽合同嗎？

答：需要對方出具工商部門的變更書，不需要重簽合同。如果對方認證通過了，可以不重開發票。

03

問：公司要注銷，應收賬款收不回來了怎么處理？

答：按照財產損失處理。

問：我們是小企業會計制度，怎么計？營業外支出？

答：作營業外支出。

問：影響利潤了這個需要在資產損失納稅表上調整嗎？

答：需要的。

04

問：老師，企業所得稅匯算清繳時，銷售傭金扣除有沒有限額？

答：有的。

一、企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。

1.保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。

2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

05

問：老師您好，麻煩問一下，申報個稅的時候，工資里的通訊費和交通費補助，能否減掉申報

答：要申報，在不征稅里可以填上規定標準內的免稅部分。

陜西省地方稅務局公告2017年第2號：通訊補貼征收個人所得稅公務費用稅前扣除限額為每人每月300元。納稅人取得通訊補貼收入在限額內的，按實際收入全額扣除，超過限額的，按限額300元扣除。陜西省《關于個人因公務用車制度改革取得的補貼收入有關個人所得稅問題的通知》陜財稅〔2015〕10號第二條要求，對其他企業事業單位職工取得的公車補貼收入，暫按公務費用扣除標準據實扣除，超過公務費用扣除標準的按標準扣除，超出部分按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。公務費用扣除標準暫時比照《陜西省省級機關公務用車制度改革實施方案》規定的黨政機關及所屬參公事業單位職工扣除標準確定，扣除標準上限為：企業董事、總經理、副總經理等企業高層管理者每人每月1690元；企業各部門經理等中層管理者每人每月1040元；其他人員每人每月650元。

來源：焦點財稅